キャッシュフロー計算書

Cash Flow Statement

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コンピタント株式会社

キャッシュフロー計算書とは、企業の現金収支状況を示す財務諸表。
企業の経営成績を示す損益計算書は、収益認識について実現主義、費用認識については発生主義という基本原則に基づいて作成されているものであり、現金もしくは現金同等物の収入や支出を伴わない取引も含まれている。
企業の経営成績を現金収支の観点から置き換えてみたものがキャッシュフロー計算書。株式を公開している企業はその作成が義務付けられている。
営業活動、投資活動、財務活動によるキャッシュフローと、源泉を区分して記載されている。

キャッシュフロー計算書の作成方法としては、仕訳のうち現金同等物に関する仕訳のみを抽出して作成する「直接法」と、貸借対照表、損益計算書、利益処分計算書から間接的に作成する「間接法」がある。
多くの企業では、間接法が採用されており、損益計算書の最終利益から調整を行うことでキャッシュフロー計算書を作成する。

現金同等物 非現金支出費用 発生主義 費用収益対応の原則 実現主義 投資活動によるキャッシュフロー 財務活動によるキャッシュフロー CF 営業活動によるキャッシュフロー キャッシュフロー 損益計算書 貸借対照表 財務諸表 キャッシュフローマージン キャッシュフロー分析 黒字倒産 現金主義 キャッシュフロー経営